Cómo saber si una factura es apócrifa o trucha
Recibir una factura trucha no es solo un problema de tu proveedor: si la computás, ARCA puede impugnarte el crédito fiscal y el gasto, con intereses y multas, aunque no supieras nada. La buena noticia es que las señales de una factura apócrifa son en buena parte públicas y se chequean antes de tomarla. Esta guía te muestra cómo verificar al emisor y el comprobante. Lo impositivo fino, siempre con tu contador.
En una línea. Para saber si una factura es apócrifa, verificá que el emisor no figure en el registro de apócrifas de ARCA, que su CUIT esté activo y bien inscripto y que el CAE del comprobante esté autorizado. Si alguna de esas falla, no la computes y consultá al contador.
Emisor y comprobante: dos chequeos distintos
Hay dos cosas que verificar y conviene no confundirlas. Una es el emisor: quién te factura, si existe, está activo y no viene marcado por ARCA como apócrifo. La otra es el comprobante puntual: si esa factura en concreto tiene un CAE autorizado. Un proveedor puede ser legítimo y aun así haberte pasado un comprobante mal emitido, o al revés, traer un CAE que figura pero pertenecer a un CUIT ya detectado como apócrifo. Por eso, cuando el monto es importante o el proveedor es nuevo, hacé los dos.
Los controles, paso a paso
- Verificá al emisor en el registro de facturas apócrifas de ARCA. ARCA publica un listado de contribuyentes con comprobantes o operaciones apócrifas. Si el CUIT que te facturó figura ahí, esa es la señal más dura: tratá el comprobante como no válido y consultá a tu contador.
- Confirmá que el CUIT del emisor esté activo y bien inscripto. Un emisor dado de baja en ARCA o no inscripto en el impuesto que factura (por ejemplo, IVA cuando emite factura A) no debería estar emitiendo ese comprobante. El nombre también tiene que coincidir con quien te vendió.
- Constatá el comprobante (CAE o CAI). Toda factura electrónica válida tiene un CAE (o CAI en las impresas) con vencimiento. ARCA ofrece un servicio de constatación de comprobantes para verificar que ese código exista y esté autorizado para ese emisor y tipo de factura.
- Mirá que la operación tenga sentido. Que la actividad declarada del emisor condiga con lo que te vendió, que el domicilio exista y que el volumen sea razonable para su tamaño. Una ferretería que te factura servicios de consultoría es una alerta.
- Revisá los datos del propio comprobante. Numeración coherente, punto de venta habilitado, fecha dentro de la vigencia del CAE y datos tuyos correctos. Errores groseros o campos que no cierran son señales de un comprobante armado.
- Ante la duda, no computés y preguntá al contador. Si algo no cierra, no tomes el crédito fiscal ni el gasto hasta confirmarlo. Las consecuencias impositivas de una factura apócrifa (impugnación de IVA y Ganancias, multas) las maneja tu contador.
Señales de alerta en una factura
| Señal | Gravedad | Qué hacer |
|---|---|---|
| Emisor en el registro de apócrifas (APOC) | Muy alta | No computar; avisar al contador. |
| CUIT del emisor dado de baja | Muy alta | Frenar la operación. |
| CAE inexistente o vencido | Alta | Pedir reemisión correcta. |
| Actividad que no condice con lo vendido | Media | Pedir aclaración y respaldo. |
| Datos del comprobante que no cierran | Media | Constatar el CAE antes de tomarla. |
Detectar una factura trucha es parte de un chequeo más amplio del proveedor: mirá cómo saber si una empresa es real o de papel y cómo evaluar un proveedor antes de pagarle por adelantado. Para confirmar la identidad del CUIT, cómo verificar un CUIT.
Cómo Avalio marca a un emisor apócrifo con el CUIT
Mirar una sola fuente deja puntos ciegos: un CUIT puede estar limpio en el BCRA y figurar en el registro de facturas apócrifas, o estar activo en ARCA y haber entrado en concurso. Avalio cruza varias fuentes oficiales con el CUIT y te devuelve nombre, DNI y estado de a quién tenés enfrente, más un score de 0 a 100 con semáforo y una recomendación (Aprobar, Revisar o Rechazar).
- BCRA: deuda y cheques rechazados. Central de Deudores por banco (situación 1 a 5, evolución histórica de 24 meses, deuda en litigio o refinanciada) y cheques rechazados, con su multa si quedó impaga.
- ARCA: identidad, situación impositiva y APOC. Nombre, DNI y estado del CUIT (activo o dado de baja), los impuestos y actividades en los que está inscripto, y si figura en el registro de facturas apócrifas.
- Boletín Oficial: concursos, quiebras y sociedad. Concursos preventivos y quiebras, movimientos societarios (autoridades, cambio de control, disolución) y transferencias de fondo de comercio (venta del negocio).
- Sanciones y terrorismo (RePET, ONU, OFAC). Screening contra las listas públicas de sanciones y financiamiento del terrorismo: RePET de la UIF, lista consolidada de la ONU y OFAC.
- REPSAL: sanciones laborales. Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales del Ministerio de Trabajo, en el informe de riesgo de cliente.
- Señal de red propia. Alerta agregada y anónima: si varias empresas de Avalio reportaron rebotes de ese CUIT que todavía no figuran en el BCRA.
La consulta rápida, sin registro, cruza BCRA, ARCA (padrón y APOC) y Boletín Oficial. El informe de riesgo de cliente, con cuenta gratuita, suma REPSAL, la señal de red y el ajuste por el monto y el plazo que pensás darle. Mirá la metodología del score.
Avalio es un servicio privado e independiente, no oficial. Las fuentes son públicas (BCRA, ARCA, Boletín Oficial y Ministerio de Trabajo). El score es orientativo: ayuda a decidir, no garantiza el cobro ni reemplaza tu criterio comercial.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una factura apócrifa?
Es un comprobante que no respalda una operación real: o documenta una venta o un servicio que nunca ocurrió, o lo emite un contribuyente que no puede hacerlo (CUIT de baja, no inscripto, inexistente como operación comercial). Se usa para generar crédito fiscal o gastos falsos. Para quien la recibe, el problema es que ARCA puede impugnar ese IVA y ese gasto.
¿Qué es el registro de facturas apócrifas (APOC) de ARCA?
Es una base pública de ARCA con los contribuyentes alcanzados por facturación apócrifa. Que el emisor de tu factura figure en ese registro es la alerta más fuerte: significa que el organismo ya detectó comprobantes no válidos a su nombre. No es lo mismo que validar un CAE puntual, pero marca al emisor como de alto riesgo.
¿Cómo constato si el CAE de una factura es válido?
ARCA tiene un servicio de constatación de comprobantes en línea donde ingresás el CUIT del emisor, el tipo y número de comprobante, el CAE y el importe, y te confirma si está autorizado. Es el chequeo del comprobante puntual, complementario a verificar que el emisor no figure en el registro de apócrifas.
¿Qué pasa si computé una factura que resultó apócrifa?
ARCA puede impugnar el crédito fiscal de IVA y el gasto en Ganancias, con los intereses y las multas que correspondan, aunque hayas actuado de buena fe. Por eso conviene verificar antes de computar. Cómo regularizarlo y qué defensa te cabe es un tema para tu contador o asesor impositivo.
¿Verificar al emisor me garantiza que la factura es válida?
No del todo. Que el emisor esté activo y no figure en el registro de apócrifas reduce mucho el riesgo, pero la validez del comprobante puntual se confirma constatando su CAE en ARCA. Son dos chequeos distintos y conviene hacer los dos cuando el monto o el proveedor es nuevo.
¿Avalio valida mis facturas?
Avalio verifica el emisor por CUIT: cruza el registro de facturas apócrifas (APOC) y el estado en ARCA, y te lo muestra junto con el resto del riesgo de esa empresa (BCRA, concursos, sanciones). No reemplaza la constatación del CAE comprobante por comprobante en ARCA, pero te dice en segundos si el proveedor que te está facturando es confiable.
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