Impuesto al cheque: qué es, cuánto es y quién lo paga
Al «impuesto al cheque» se lo nombra así por costumbre, pero su nombre técnico es impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias (Ley 25.413). No grava el papel del cheque ni el acto de firmarlo: grava los movimientos de dinero en la cuenta. Acá va qué es, cuánto es la alícuota general y quién termina pagándolo.
Qué es el impuesto al cheque
Es un impuesto nacional creado por la Ley 25.413 que recae sobre los créditos y débitos efectuados en cuentas abiertas en entidades financieras, y sobre ciertos movimientos de fondos. La confusión habitual es creer que se paga «por el cheque»: en realidad, cuando un cheque se paga contra una cuenta, ese débito queda alcanzado, igual que muchos otros movimientos (transferencias, extracciones, débitos automáticos) que no involucran cheques.
Cuánto es: la alícuota general
La alícuota general es del 0,6% por cada débito y 0,6% por cada crédito en la cuenta. Como alcanza a los dos lados del movimiento, sobre una operación completa (lo que entra y lo que sale) el peso total ronda el 1,2%. Es una alícuota estable y conocida, pero no es la única: hay alícuotas reducidas e incrementadas y exenciones según el sujeto y el tipo de operación.
Los porcentajes especiales, las excepciones y los requisitos para cada caso los fija la normativa de AFIP-ARCA. Si tu situación puede encuadrar en una alícuota distinta o en una exención, conviene verificarlo ahí o con tu contador en vez de asumir el 0,6%.
Quién lo paga
El impuesto lo retiene y liquida el banco de forma automática sobre los movimientos de la cuenta; el titular de la cuenta es quien lo soporta. No es algo que tengas que calcular o pagar vos aparte: aparece reflejado en los resúmenes como una retención por cada débito y crédito alcanzado.
El cómputo a cuenta de otros impuestos
Una porción del impuesto pagado puede computarse a cuenta de otros tributos (como el Impuesto a las Ganancias) según el tipo de contribuyente y el régimen vigente en cada momento. El porcentaje de cómputo cambia con el tiempo y no es igual para todos los sujetos, así que el valor exacto hay que confirmarlo en AFIP-ARCA; evitá guiarte por un número «de memoria» que puede estar desactualizado.
No confundir con el riesgo de que el cheque se cobre
El impuesto al cheque es una cuestión impositiva de la cuenta: no dice nada sobre si el cheque que vas a recibir tiene fondos ni sobre la solvencia de quien lo firma. Eso se evalúa aparte, revisando los antecedentes del librador en el BCRA, como explicamos en cómo saber si un cheque tiene fondos y en cómo analizar un cheque paso a paso. Si querés entender primero el instrumento, mirá qué es un cheque y cómo funciona.
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Preguntas frecuentes
¿El impuesto al cheque se cobra por cada cheque que firmo?
No exactamente. El impuesto grava los débitos y créditos en cuentas bancarias, no el acto de firmar un cheque. Cuando un cheque se paga contra tu cuenta, ese débito tributa; pero también tributan muchos otros movimientos de la cuenta que no tienen nada que ver con cheques. Por eso su nombre técnico es «impuesto a los débitos y créditos».
¿Cuánto es la alícuota del impuesto al cheque?
La alícuota general es del 0,6% por cada débito y 0,6% por cada crédito, es decir 1,2% sobre el movimiento completo (entrada y salida). Existen alícuotas reducidas, incrementadas y exenciones para ciertos sujetos y operaciones. Las condiciones puntuales y los porcentajes especiales los define la normativa de AFIP-ARCA, que conviene consultar para tu caso.
¿Se puede recuperar o computar el impuesto al cheque?
Una parte del impuesto puede computarse a cuenta de otros impuestos (como Ganancias) según el sujeto y el régimen vigente. El porcentaje de cómputo y las condiciones cambian con el tiempo y por tipo de contribuyente, así que el dato exacto hay que verificarlo en AFIP-ARCA o con tu contador; no es un número fijo que convenga memorizar.
¿El e-cheq también paga impuesto al cheque?
Sí. Lo que tributa es el movimiento en la cuenta bancaria, no el soporte (papel o digital). Cuando un e-cheq se acredita o se debita de una cuenta, ese movimiento queda alcanzado igual que con un cheque de papel.
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