Cómo computar el impuesto al cheque a cuenta de Ganancias
El impuesto sobre los débitos y créditos bancarios —el «impuesto al cheque»— no es siempre un costo a fondo perdido: una parte puede tomarse como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias. Acá va cómo funciona ese cómputo, qué porcentaje se toma y quién puede hacerlo. Es orientación general y no asesoramiento impositivo: el número exacto de tu caso lo confirma AFIP-ARCA o tu contador.
Respuesta rápida. Un porcentaje del impuesto al cheque pagado se puede computar como pago a cuenta de Ganancias. Ese porcentaje depende del tipo de contribuyente y del régimen vigente (no es fijo). Los monotributistas no tributan Ganancias, así que no tienen contra qué computarlo. Confirmá el valor exacto con tu contador.
De qué impuesto hablamos
El «impuesto al cheque» es el impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias (Ley 25.413). Grava los movimientos de la cuenta, no el papel del cheque: la alícuota general es del 0,6% por cada débito y 0,6% por cada crédito. Si todavía no tenés claro cómo se aplica, repasá primero qué es el impuesto al cheque. Para estimar el monto sobre una operación puntual, usá la calculadora del impuesto al cheque.
Qué significa «computar a cuenta de Ganancias»
Computar a cuenta quiere decir que una parte de lo que ya pagaste por este impuesto se descuenta de lo que tenés que pagar de Ganancias (y, en algunos regímenes, de otros tributos). No es que te lo devuelvan en efectivo: reduce el saldo a ingresar del otro impuesto. Por eso, para quien tributa Ganancias, una porción del impuesto al cheque deja de ser un costo puro y pasa a ser un anticipo.
Qué porcentaje se toma
El porcentaje de cómputo no es fijo y cambió con el tiempo y según el sujeto. Hubo esquemas de cómputo parcial (por ejemplo un 33% del impuesto sobre los créditos) y porcentajes más altos para ciertos contribuyentes, como las micro y pequeñas empresas con certificado vigente. Como estos valores se actualizan por normativa, no conviene guiarse por un número «de memoria»: verificá el porcentaje aplicable a tu situación en AFIP-ARCA. Si operás como PyME, mirá también qué es el certificado MiPyme, que puede incidir en el tratamiento.
Quién puede computarlo y quién no
Pueden computarlo los contribuyentes que pagan Ganancias y, por lo tanto, tienen contra qué aplicar el pago a cuenta. Los monotributistas no tributan Ganancias por su actividad, así que el impuesto al cheque que soportan no tiene cómputo contra ese impuesto. Hay además exenciones del impuesto al cheque que, cuando aplican, hacen que ni siquiera se pague, con lo cual no hay nada que computar.
Cómo se refleja en la práctica
El cómputo se vuelca en la liquidación de Ganancias (o en los anticipos, según el régimen), tomando como respaldo los importes de impuesto al cheque efectivamente ingresados que figuran en los resúmenes bancarios y en los sistemas de AFIP-ARCA. La mecánica concreta —qué casillero, qué porcentaje, cómo se trata el excedente no utilizado— es trabajo de tu contador: esta guía te da el marco para entenderlo, no reemplaza la liquidación.
Dónde entra Avalio
Avalio no liquida impuestos: lo que hace es evaluar el riesgo de un cheque antes de que lo aceptes. Con el CUIT del librador —o una foto del cheque— cruza sus cheques rechazados, su situación en la Central de Deudores y las denuncias del BCRA, y devuelve el Score Avalio con el índice orientativo de cobro y una recomendación. El impuesto lo pagás igual; lo que te ahorra Avalio es aceptar un cheque que después rebota. Probalo con un CUIT más abajo.
Preguntas frecuentes
¿Qué porcentaje del impuesto al cheque se computa a cuenta de Ganancias?
Un porcentaje del impuesto pagado puede tomarse como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias. Ese porcentaje y su alcance dependen del tipo de contribuyente y del régimen vigente en cada momento (hubo cómputos del 33% y, para ciertos sujetos como micro y pequeñas empresas, porcentajes mayores). No es un número fijo: lo exacto se confirma en AFIP-ARCA o con tu contador.
¿Quién puede computar el impuesto al cheque?
En general lo computan los contribuyentes de Ganancias que pagan el impuesto sobre sus movimientos bancarios. Los monotributistas no tributan Ganancias por su actividad, así que no tienen contra qué computarlo. Las condiciones puntuales por tipo de sujeto las define la normativa; conviene verificarlas para tu caso.
¿El impuesto al cheque se puede pedir de devolución?
El impuesto al cheque es un pago a cuenta, no un crédito que se devuelva en efectivo de forma directa. Si en un período no llegás a usar todo el cómputo, el excedente no utilizado generalmente se traslada según las reglas vigentes. El tratamiento exacto del saldo lo determina tu contador.
¿El cómputo aplica a los dos lados del movimiento (débito y crédito)?
El impuesto grava tanto el débito como el crédito (0,6% cada uno en la alícuota general). El porcentaje que se puede computar se calcula sobre el impuesto efectivamente ingresado según las reglas de cada régimen. El detalle de qué parte se toma lo fija la normativa de AFIP-ARCA.
¿Avalio calcula el impuesto o el cómputo a Ganancias?
No. Avalio evalúa el riesgo de un cheque o de un emisor con datos del BCRA, no liquida impuestos. Para estimar el monto del impuesto sobre una operación podés usar la calculadora del impuesto al cheque; el cómputo a Ganancias lo resuelve tu contador.
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